企業(yè)是中國特色社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)巨輪的最基本單元之一，企業(yè)是否健康經(jīng)營發(fā)展是判斷經(jīng)濟(jì)是否健康發(fā)展的重要指標(biāo)，而作為企業(yè)治理的關(guān)鍵要素，企業(yè)合規(guī)制度建設(shè)的科學(xué)性、系統(tǒng)性、有效性則直接關(guān)系到企業(yè)自身涉腐風(fēng)險(xiǎn)的防控和長久發(fā)展。黨的二十大報(bào)告指出，構(gòu)建高水平社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，完善產(chǎn)權(quán)保護(hù)、市場(chǎng)準(zhǔn)入、公平競(jìng)爭、社會(huì)信用等市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)制度，優(yōu)化營商環(huán)境。這為我們?cè)诮窈笠粋€(gè)時(shí)期提升企業(yè)競(jìng)爭力，實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展擘畫了藍(lán)圖、指明了方向。因此，在企業(yè)廉潔合規(guī)制度建設(shè)的實(shí)踐中，必須以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為根本遵循，以全周期理念賦予合規(guī)制度新內(nèi)涵，以高質(zhì)量發(fā)展錨定合規(guī)制度總要求，以系統(tǒng)性思維筑牢合規(guī)制度全鏈條。

 

一、理論邏輯：以全周期理念賦予合規(guī)制度新內(nèi)涵

“全周期管理”是管理科學(xué)的術(shù)語，意指在企業(yè)管理產(chǎn)品的過程中，對(duì)設(shè)計(jì)、研發(fā)、生產(chǎn)、經(jīng)營、回收等環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)全過程閉環(huán)管理，是一種現(xiàn)代化管理理念和管理模式，在工商業(yè)領(lǐng)域得到廣泛實(shí)踐運(yùn)用。面臨新形勢(shì)、新任務(wù)，一體推進(jìn)“不敢腐、不能腐、不想腐”，必須三者同時(shí)發(fā)力、同向發(fā)力、綜合發(fā)力，“用‘全周期管理’方式，推動(dòng)各項(xiàng)措施在政策取向上相互配合、在實(shí)施過程中相互促進(jìn)、在工作成效上相得益彰。”將“全周期管理”引入腐敗治理領(lǐng)域，不僅為進(jìn)一步提高腐敗治理能力和水平提供了重要的方法論指導(dǎo)，也為企業(yè)廉潔合規(guī)制度建設(shè)提供了科學(xué)理論武裝。

 

一體推進(jìn)“三不腐”不僅蘊(yùn)含黨和國家推進(jìn)反腐敗斗爭的科學(xué)方法論，也是企業(yè)廉潔合規(guī)治理的重要遵循。企業(yè)腐敗犯罪既包括在經(jīng)營活動(dòng)中使用不正當(dāng)手段為本企業(yè)謀取利益的行賄行為，也包括企業(yè)內(nèi)部人員利用職務(wù)便利謀取私利使企業(yè)利益受損的職務(wù)侵占行為。企業(yè)涉腐犯罪不僅直接關(guān)系到權(quán)力腐敗，也會(huì)對(duì)破壞營商環(huán)境，進(jìn)而影響經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)穩(wěn)定。從這個(gè)角度看，企業(yè)涉腐犯罪的危害較之自然人犯罪，其性質(zhì)更加惡劣、其社會(huì)影響更為廣泛。

 

正是看到企業(yè)涉腐犯罪的嚴(yán)重危害，黨的十八大以來，中央堅(jiān)持標(biāo)本兼治、系統(tǒng)施治，以前所未有的決心和意志堅(jiān)定不移推進(jìn)反腐敗斗爭，堅(jiān)持“受賄行賄一起查”，展開“反圍獵”與“圍獵”的較量，企業(yè)涉腐問題得到了有效查處和治理，營商環(huán)境得到深度好轉(zhuǎn)，反腐敗斗爭取得了壓倒性勝利并持續(xù)鞏固。應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到，在中國特色社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)語境中，企業(yè)廉潔合規(guī)建設(shè)絕不能片面從企業(yè)內(nèi)部管理角度出發(fā)，局限于企業(yè)刑事追責(zé)的輕緩化，而應(yīng)將其納入一體推進(jìn)“三不腐”的戰(zhàn)略布局中進(jìn)行考量，高度契合標(biāo)本兼治、系統(tǒng)施治的反腐敗方略。

 

黨的二十大報(bào)告強(qiáng)調(diào)堅(jiān)決治理政商勾連破壞政治生態(tài)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境問題，深化整治權(quán)力集中、資金密集、資源富集領(lǐng)域的腐敗。在新階段如何進(jìn)一步治理滋生腐敗的溫床、斬?cái)喔瘮鹤冩湕l成為腐敗治理的重點(diǎn)內(nèi)容。企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中資金融通、資源流通、人才流動(dòng)的重要紐帶，也是實(shí)現(xiàn)黨和國家各項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)決策落地生根、見效見能的關(guān)鍵一環(huán)。因此，相關(guān)職能部門在制定發(fā)布企業(yè)合規(guī)制度體系建設(shè)的指導(dǎo)性意見、規(guī)范性文件中，必須突出企業(yè)合規(guī)建設(shè)對(duì)優(yōu)化營商環(huán)境、構(gòu)建親清新型政商關(guān)系的功能作用，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的管理全周期、全流程，指導(dǎo)企業(yè)有針對(duì)性的管控涉腐風(fēng)險(xiǎn)較高的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和點(diǎn)位，如項(xiàng)目審批、規(guī)劃報(bào)建、資格準(zhǔn)入、資金融貸、合同訂立等具有權(quán)力集中、資金密集、資源富集特點(diǎn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

 

二、發(fā)展邏輯：以高質(zhì)量發(fā)展錨定合規(guī)制度總要求

實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展既是新時(shí)代中國經(jīng)濟(jì)的鮮明特征，也為企業(yè)守法合規(guī)經(jīng)營提出了總體要求。習(xí)近平總書記強(qiáng)調(diào)，守法經(jīng)營是任何企業(yè)都必須遵守的一個(gè)大原則,企業(yè)只有依法合規(guī)經(jīng)營才能行穩(wěn)致遠(yuǎn)。這一重要論述深刻揭示出，加強(qiáng)企業(yè)廉潔合規(guī)既是提高國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的必然要求，也是在偉大征程中實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展的時(shí)代命題。企業(yè)是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要單元，在吸納就業(yè)、技術(shù)創(chuàng)新、財(cái)富創(chuàng)造等方面都發(fā)揮著重要功能。可以說，企業(yè)要從根本上具備可持續(xù)競(jìng)爭優(yōu)勢(shì)，在全球產(chǎn)業(yè)鏈分工調(diào)整中站得住腳，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，就必須在國內(nèi)法治和國際法治的大框架中合法合規(guī)地從事經(jīng)營活動(dòng)。企業(yè)的競(jìng)爭力是國家經(jīng)濟(jì)在全球競(jìng)爭力的重要體現(xiàn)，企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展是國家經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)鍵指標(biāo)。

 

現(xiàn)代企業(yè)合規(guī)制度發(fā)端于美國，1991年美國《聯(lián)邦組織體量刑指南》規(guī)定，如果企業(yè)能夠?qū)嵤┯行У暮弦?guī)計(jì)劃可以減輕處罰，企業(yè)其他條件相同時(shí)，已經(jīng)實(shí)施合規(guī)的企業(yè)會(huì)比未合規(guī)的企業(yè)受到更加輕緩的刑事處罰。這是司法實(shí)踐中首次提出合規(guī)計(jì)劃的概念，是否制定并準(zhǔn)確實(shí)施合規(guī)計(jì)劃被視為對(duì)企業(yè)犯罪量刑時(shí)的重要考量因素。此后，在世界經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程中，建立有效的合規(guī)計(jì)劃逐漸成為西方企業(yè)治理的通行方式。隨著我國參與世界經(jīng)濟(jì)分工的程度不斷加深，我國企業(yè)在世界經(jīng)濟(jì)中的地位和作用不斷提高，我國參與外貿(mào)和走出國門的企業(yè)在涉外業(yè)務(wù)往來和經(jīng)營活動(dòng)中面對(duì)企業(yè)合規(guī)制度的不適應(yīng)性也逐漸顯現(xiàn)。

 

盡管我國走出去企業(yè)在體量和實(shí)力上都有明顯增加和提升，但由于我國企業(yè)廉潔合規(guī)的能力水平有待提高，對(duì)外國相關(guān)法律理解運(yùn)用存在一定障礙，同時(shí)受到國際政治經(jīng)濟(jì)局勢(shì)的疊加影響，我國企業(yè)在海外競(jìng)爭中面臨的合規(guī)壓力也日益增大。企業(yè)合規(guī)也逐漸問題成為外部競(jìng)爭對(duì)手限制打壓我國企業(yè)公平競(jìng)爭的借口和武器，如華為、中興等具有技術(shù)優(yōu)勢(shì)和產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)的企業(yè)。這既直接關(guān)系到我國企業(yè)的發(fā)展安全，也一定程度上影響到我國經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)健康發(fā)展。特別是，在我國經(jīng)濟(jì)面臨深度轉(zhuǎn)型的新時(shí)期，我國企業(yè)面臨著空前的外部競(jìng)爭壓力的形勢(shì)下，建立中國式的合規(guī)計(jì)劃，既是增強(qiáng)我國企業(yè)國際競(jìng)爭力的必由之路，也是實(shí)現(xiàn)我國經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的迫切需要。

 

三、制度邏輯：以系統(tǒng)性思維筑牢企業(yè)合規(guī)全鏈條

系統(tǒng)思維是唯物辯證法中不可或缺的重要元素，具有整體性、次序性的特點(diǎn)，是認(rèn)識(shí)世界和改造世界的科學(xué)思維。作為法治中國建設(shè)在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的生動(dòng)實(shí)踐，企業(yè)廉潔合規(guī)制度建設(shè)必須以習(xí)近平法治思想為指引，樹立系統(tǒng)觀念、堅(jiān)持系統(tǒng)思維，建立起系統(tǒng)集成的合規(guī)鏈條。

 

其一，國內(nèi)法治與涉外法治高度統(tǒng)籌。黨的二十大報(bào)告首次單獨(dú)把法治建設(shè)作為專章論述、專門部署，并明確強(qiáng)調(diào)統(tǒng)籌推進(jìn)國內(nèi)法治和涉外法治，這充分體現(xiàn)黨中央對(duì)全面依法治國的高度重視。在企業(yè)廉潔合規(guī)制度建設(shè)的過程中，必須深入領(lǐng)會(huì)和把握習(xí)近平法治思想中堅(jiān)持統(tǒng)籌國內(nèi)法治和涉外法治的要義。當(dāng)前，我國法治體系建設(shè)尚存一些短板和弱項(xiàng)，包括法律規(guī)范體系有待進(jìn)一步健全完善，部分重點(diǎn)領(lǐng)域、新興領(lǐng)域相關(guān)法律制度存在薄弱之處。

 

特別是，美國對(duì)中國發(fā)起貿(mào)易戰(zhàn)，并在金融、科技等多個(gè)領(lǐng)域?qū)χ袊海瑒?dòng)輒以商業(yè)賄賂等合規(guī)問題為借口對(duì)中國企業(yè)進(jìn)行制裁。因此，在“走出去”企業(yè)的廉潔合規(guī)制度建設(shè)中，必須以我國刑法、監(jiān)察法、刑事訴訟法、反不正當(dāng)競(jìng)爭法等相關(guān)法律法規(guī)為基礎(chǔ)，結(jié)合聯(lián)合國反腐敗公約、反海外腐敗法等國際條約、外國法律的相關(guān)規(guī)定，合理規(guī)制自身經(jīng)營行為、審慎防范在對(duì)外貿(mào)易、境外投資、對(duì)外承包工程等國際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的涉腐風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)合法權(quán)益。如，在對(duì)外貨物和服務(wù)貿(mào)易中，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)所涉及國家或地區(qū)的貿(mào)易管制、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)以及貿(mào)易救濟(jì)措施等信息等方面的合規(guī)建設(shè)；在境外建設(shè)工程承包中，企業(yè)應(yīng)精準(zhǔn)掌握合同管理、項(xiàng)目履約、債務(wù)管理等方面的具體要求；在境外分支機(jī)構(gòu)日常經(jīng)營中，應(yīng)關(guān)注勞工權(quán)利保護(hù)、數(shù)據(jù)和隱私保護(hù)、反賄賂、反腐敗等要求。

其二，國有企業(yè)與民營企業(yè)分類推進(jìn)。我國的企業(yè)合規(guī)建設(shè)發(fā)端于銀行金融領(lǐng)域，之后在保險(xiǎn)業(yè)及國有企業(yè)中得到推廣，如中國銀監(jiān)會(huì)發(fā)于2006年發(fā)布的《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》對(duì)加強(qiáng)商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，維護(hù)商業(yè)銀行安全穩(wěn)健運(yùn)行進(jìn)行系統(tǒng)安排。此后，國家發(fā)改委聯(lián)合六部門發(fā)布《企業(yè)境外經(jīng)營合規(guī)管理指引》、國務(wù)院國資委發(fā)布《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》等等。當(dāng)前，企業(yè)合規(guī)建設(shè)的身影遍及國有企業(yè)和民營企業(yè)、大型企業(yè)與中小型企業(yè)、國內(nèi)企業(yè)與跨國企業(yè)，各類企業(yè)都開展了合規(guī)制度建設(shè)的多樣實(shí)踐。

 

除加強(qiáng)審計(jì)、風(fēng)控、財(cái)務(wù)等部門的監(jiān)督管理職權(quán)，建立內(nèi)部廉潔監(jiān)督舉報(bào)系統(tǒng)，常態(tài)化開展合規(guī)培訓(xùn)學(xué)習(xí)等共通之處，國有企業(yè)和民營企業(yè)在合規(guī)制度建設(shè)中也應(yīng)各有側(cè)重。就國有企業(yè)合規(guī)制度建設(shè)而言，必須以保障國有企業(yè)發(fā)揮社會(huì)主義集中力量辦大事的制度優(yōu)勢(shì)為出發(fā)點(diǎn)，在合規(guī)制度建設(shè)中將黨的領(lǐng)導(dǎo)置于首要位置。如，將企業(yè)貫徹落實(shí)黨中央決策部署情況、加強(qiáng)新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想學(xué)習(xí)情況、黨委班子組織生活情況等與堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)密切相關(guān)的內(nèi)容擺在突出位置，并賦予更大權(quán)重。就民營企業(yè)合規(guī)制度建設(shè)而言，其核心在于必須以自身經(jīng)營業(yè)務(wù)良性發(fā)展為導(dǎo)向，緊貼企業(yè)內(nèi)部人員管理、流程控制、財(cái)務(wù)審計(jì)、市場(chǎng)開拓、項(xiàng)目推進(jìn)、政策支持等方面的涉腐風(fēng)險(xiǎn)，有針對(duì)性地建立合規(guī)制度體系并配備專門力量，避免合規(guī)體系空泛套用、脫離業(yè)務(wù)實(shí)際。

 

其三，制度剛性與文化引領(lǐng)雙軌并行。廉潔合規(guī)制度不僅包含避免企業(yè)涉腐犯罪的刑事合規(guī)制度建設(shè)，也包含企業(yè)廉潔文化建設(shè)，這是中國式企業(yè)廉潔合規(guī)制度建設(shè)的特色所在。廉潔文化是關(guān)于廉潔從政用權(quán)、廉潔修身自律的思想道德觀念及其制度體制、行為規(guī)范、社會(huì)風(fēng)尚的總和，是中華傳統(tǒng)文化和社會(huì)主義先進(jìn)文化的重要組成部分，具有強(qiáng)大的感召力和引領(lǐng)力，在一體推進(jìn)“三不腐”中處于基礎(chǔ)性地位。在企業(yè)廉潔合規(guī)制度建設(shè)中，既要發(fā)揮財(cái)務(wù)制度、審計(jì)制度、舉報(bào)制度等剛性制度的約束作用和威懾作用，強(qiáng)化“不敢腐”和“不能腐”，也要釋放廉潔文化對(duì)崇德尚廉、克己自律的教育功能，筑牢“不行腐”的思想防線，從而為徹底鏟除腐敗現(xiàn)象滋生蔓延的溫床提供精神動(dòng)力。

 

一方面，要建立起企業(yè)廉潔文化的培育機(jī)制，實(shí)現(xiàn)廉潔文化的普遍性與企業(yè)自身的特殊性有機(jī)統(tǒng)一，推動(dòng)廉潔文化與企業(yè)文化深度融合。企業(yè)廉潔文化建設(shè)必須貼近員工實(shí)際，通過專題宣講、學(xué)習(xí)培訓(xùn)、競(jìng)答比賽、警示教育等形式，讓企業(yè)員工直接參與廉潔文化建設(shè)，充分認(rèn)同廉潔文化內(nèi)涵，促進(jìn)廉潔意識(shí)的養(yǎng)成。另一方面，要制定相應(yīng)行為負(fù)面清單，將廉潔文化變?yōu)樾袨橐蟆Ｈ缭谠O(shè)有黨組織的企業(yè)，要對(duì)照黨章黨規(guī)、相關(guān)法律和企業(yè)規(guī)章，列出廉潔從業(yè)負(fù)面行為清單，明確底線要求。

 

本文首發(fā)在《紅網(wǎng)》，為“企業(yè)廉潔合規(guī)制度邏輯與實(shí)踐路徑研究”課題成果

課題顧問：

楊 劍  杜湘賓

課題組成員：

劉耀華，楊立邦，石小毛，蔣少軍，何艷玫，林新疆 ，何建軍，袁建美

執(zhí)筆：

楊立邦 中國政法大學(xué)博士后、法學(xué)博士