近日，貴州通報(bào)5起整治群眾身邊不正之風(fēng)和腐敗問題典型案例，其中3起涉及基層干部截留挪用行為。二十屆中央紀(jì)委三次全會(huì)強(qiáng)調(diào)，“堅(jiān)持向基層延伸，堅(jiān)決懲治群眾身邊腐敗問題”?！吨醒敕锤瘮f(xié)調(diào)小組工作規(guī)劃（2023—2027年）》要求，嚴(yán)肅查處貪污侵占、截留挪用、虛報(bào)冒領(lǐng)、吃拿卡要等行為。截留挪用行為有哪些特征？如何抓住關(guān)鍵點(diǎn)深挖細(xì)查？記者采訪了一線紀(jì)檢監(jiān)察干部。

截留挪用惠民惠農(nóng)資金，損害群眾切身利益，影響惡劣、危害很大，必須嚴(yán)肅查處、嚴(yán)懲不貸

山東省單縣朱集鎮(zhèn)韓六行政村黨支部原書記韓廣云違規(guī)截留村民耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼8.5萬元；山西省河津市僧樓鎮(zhèn)北王村黨總支原副書記馬建敏采取弄虛作假、截留等方式，侵占村集體資金78萬余元……盤點(diǎn)各地通報(bào)，截留挪用現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

浙江省桐廬縣紀(jì)委監(jiān)委第一紀(jì)檢監(jiān)察室副主任皇甫曉媛說，從查辦案件情況看，截留挪用行為主要包括以下類型：一是向財(cái)政專項(xiàng)資金“伸黑手”，如惠民惠農(nóng)財(cái)政補(bǔ)貼、征地拆遷補(bǔ)償?shù)?，有的干部一旦?jīng)手就想要“咬一口”；二是利用職權(quán)侵害群眾利益，個(gè)別干部將從群眾中收取的本應(yīng)上繳的醫(yī)保、養(yǎng)老賬戶等錢款截留挪用；三是將集體“三資”視為“唐僧肉”。

重慶市巴南區(qū)紀(jì)委書記、監(jiān)委代主任胡文軍指出，截留挪用行為具有以下特征：一是主要發(fā)生在基層村社，特別是鄉(xiāng)村振興、教育、醫(yī)療等與群眾生活息息相關(guān)的領(lǐng)域；二是行為主體覆蓋基層管錢管事管物、與群眾直接打交道崗位，通常擁有一定財(cái)務(wù)支配權(quán)或事項(xiàng)審批權(quán)，甚至同時(shí)擔(dān)任不相容崗位，利用職務(wù)便利謀取私利；三是作案次數(shù)多、持續(xù)時(shí)間長(zhǎng)，有的在初次實(shí)施截留挪用行為時(shí)，涉案金額往往并不大，但只要嘗到“甜頭”，容易越陷越深；四是手段隱蔽不易察覺，主要采取虛列開支、偽造憑證、編造理由等方式進(jìn)行。

2022年，巴南區(qū)紀(jì)委監(jiān)委查處一起截留鄉(xiāng)村振興專項(xiàng)補(bǔ)助資金案件。區(qū)里下?lián)茇?cái)政資金90萬元，用于二圣鎮(zhèn)中坪村約1500畝梨園幼苗管護(hù)。項(xiàng)目各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)際支出76萬余元，剩余13萬余元應(yīng)按程序退回。中坪村黨委原委員、村委會(huì)原副主任陳某安排人員通過偽造勞務(wù)用工費(fèi)用支出表冊(cè)，將剩余資金截留。

“這份勞務(wù)費(fèi)發(fā)放表冊(cè)看上去十分逼真?！鞭k案人員說，表冊(cè)將真實(shí)的務(wù)工人員簽名和虛假的務(wù)工人員簽名混在一起。為防被識(shí)破，部分虛假簽名由真實(shí)領(lǐng)取勞務(wù)費(fèi)的農(nóng)戶簽下。偽造表冊(cè)多達(dá)20余頁，領(lǐng)取人數(shù)造假達(dá)600余人次。表冊(cè)被作為勞務(wù)支出憑據(jù)放入資料袋中，在鎮(zhèn)級(jí)驗(yàn)收、區(qū)級(jí)復(fù)核中蒙混過關(guān)。

巴南區(qū)紀(jì)委監(jiān)委在一次監(jiān)督檢查中，發(fā)現(xiàn)勞務(wù)費(fèi)表冊(cè)疑似造假，通過逐戶走訪務(wù)工人員、與村干部談話、調(diào)取財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證等，查實(shí)陳某以偽造勞務(wù)用工工資發(fā)放表冊(cè)方式，截留項(xiàng)目補(bǔ)助資金13萬余元問題。被截留資金雖暫未被挪作他用，但因長(zhǎng)時(shí)間閑置于中坪村賬戶，未能發(fā)揮應(yīng)有作用。陳某受到黨內(nèi)警告處分，被截留資金全額退回。

浙江省建德市大同鎮(zhèn)紀(jì)委書記、監(jiān)察辦主任鐘小娟分析，截留挪用行為易發(fā)高發(fā)，與個(gè)別黨員干部、公職人員宗旨意識(shí)弱化、紀(jì)法意識(shí)淡薄、廉潔自律不強(qiáng)、抱有僥幸心理有關(guān)；同時(shí)，相關(guān)單位存在制度執(zhí)行不力、監(jiān)督力度不足、主體責(zé)任缺失、信息公開不夠、廉潔教育不到位等問題。

“截留挪用就業(yè)補(bǔ)助資金、城鄉(xiāng)醫(yī)療救助補(bǔ)助資金、種糧農(nóng)民一次性補(bǔ)助等惠民惠農(nóng)資金，損害群眾切身利益，影響惡劣、危害很大，必須嚴(yán)肅查處、嚴(yán)懲不貸?！焙笔∏G門市東寶區(qū)紀(jì)委書記、監(jiān)委主任劉純良說。

查處截留挪用問題，關(guān)鍵在于查明基層專項(xiàng)資金、集體資金等是否專款專用、公款公用、規(guī)范使用，補(bǔ)償款、補(bǔ)助款等是否應(yīng)發(fā)盡發(fā)、及時(shí)發(fā)放

實(shí)踐中，截留挪用者可能采取以虛假發(fā)票平賬等手段，使挪用資金行為難以在賬目上顯現(xiàn)，或通過以假亂真、改頭換面、“螞蟻搬家”、“集體決策”等方式規(guī)避監(jiān)督。

“作案手法五花八門，但本質(zhì)上都是通過‘障眼法’‘擦邊球’，掩蓋截留挪用行為?！被矢枣抡f，發(fā)現(xiàn)查處截留挪用問題，要注重從重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重點(diǎn)崗位等關(guān)鍵點(diǎn)深挖細(xì)查，瞄準(zhǔn)教育、就業(yè)、醫(yī)療、征地拆遷、鄉(xiāng)村振興等直接關(guān)系民生福祉的重點(diǎn)領(lǐng)域，聚焦惠民惠農(nóng)資金、集體“三資”、工程項(xiàng)目等廉潔風(fēng)險(xiǎn)集中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，緊盯與群眾直接打交道、管錢管事管物等重點(diǎn)崗位，緊扣“可疑點(diǎn)”，抓住異常情況深入排查，提高案件查辦質(zhì)效。

具體到特定案件，浙江省杭州市蕭山區(qū)紀(jì)委監(jiān)委第三紀(jì)檢監(jiān)察室主任丁榮稱，可從以下幾方面著力：一是明確行為人工作職責(zé)，挪用常發(fā)生在專職財(cái)務(wù)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理人等特定人員中，鎖定特定人員厘清工作職責(zé)是第一步；二是明確行為人主觀故意，須調(diào)查了解行為人生活背景，明確其是否需要資金，特別是使用資金填補(bǔ)處理其他事務(wù)；三是明確行為人個(gè)人金融信息，并調(diào)查了解單位賬戶特定時(shí)間段資金往來情況，從數(shù)據(jù)池中抽絲剝繭，分析查找疑似數(shù)據(jù)，最終查清挪用行為。

在查處蕭山食品有限公司下屬紅墾肉類加工有限公司截留產(chǎn)品貨款、私設(shè)“小金庫”案時(shí)，蕭山區(qū)紀(jì)委監(jiān)委發(fā)現(xiàn)，根據(jù)紅墾公司與個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶的合同，一些產(chǎn)品賣給紅墾公司所得的價(jià)款，部分抵消經(jīng)營(yíng)戶應(yīng)交的屠宰加工費(fèi)和配套服務(wù)費(fèi)，多余部分則返還給經(jīng)營(yíng)戶，然而實(shí)際部分返還款均由同一人領(lǐng)取后截留至公司“小金庫”。辦案人員抓住資金流向這一關(guān)鍵，追溯多筆返還款源頭，研究該單位運(yùn)營(yíng)體制和財(cái)務(wù)制度，確定其屬于公款，最終查清事實(shí)，相關(guān)責(zé)任人被依紀(jì)依法嚴(yán)肅處理。

“查處截留挪用問題，關(guān)鍵在于查明基層專項(xiàng)資金、集體資金等是否?？顚Ｓ谩⒐罟?、規(guī)范使用，補(bǔ)償款、補(bǔ)助款等是否應(yīng)發(fā)盡發(fā)、及時(shí)發(fā)放。”福建省泉州市洛江區(qū)紀(jì)委監(jiān)委有關(guān)負(fù)責(zé)同志介紹，該區(qū)紀(jì)委監(jiān)委在一次專項(xiàng)檢查中發(fā)現(xiàn)，河市鎮(zhèn)某村存在村民造福工程建房補(bǔ)助款發(fā)放不到位問題。辦案人員抓住資金用途、去向等關(guān)鍵點(diǎn)，排查資金發(fā)放過程，深入一線對(duì)照開支明細(xì)、公示情況、簽領(lǐng)憑證、轉(zhuǎn)賬匯款記錄，查明該村6戶村民合計(jì)3.3萬元補(bǔ)助款被時(shí)任村黨支部書記兼村委會(huì)主任劉某某私自截留，用于個(gè)人日常開支。最終，劉某某被開除黨籍，因犯貪污罪被判處有期徒刑七個(gè)月，緩刑一年，并處罰金人民幣十萬元。

發(fā)現(xiàn)查處截留挪用問題，一大難點(diǎn)在于，資金名目較多、涉及面廣、政策性強(qiáng)，依靠日常監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題難，須財(cái)會(huì)監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督及民主監(jiān)督等各類監(jiān)督手段形成合力。杭州市余杭區(qū)紀(jì)委監(jiān)委加強(qiáng)與區(qū)委巡察機(jī)構(gòu)、區(qū)審計(jì)局溝通對(duì)接，定期進(jìn)行會(huì)商研判，對(duì)證據(jù)充分、可查性強(qiáng)的問題，及時(shí)作為問題線索納管，從嚴(yán)從快處置。

余杭區(qū)紀(jì)委監(jiān)委第四紀(jì)檢監(jiān)察室副主任孔佳棟說，認(rèn)定截留挪用行為，須對(duì)案件主體、主觀故意、資金性質(zhì)、客觀行為、損害結(jié)果等要件加以明確，根據(jù)要件的不同適用不同的紀(jì)法條款。在案件主體上，國家工作人員和村社干部均可成為截留挪用的主體；在主觀故意上，如果有占為己有的故意，可能構(gòu)成職務(wù)侵占或貪污，如果只是臨時(shí)借用，才可能構(gòu)成挪用；在資金性質(zhì)上，集體資金和國有資金被借用均可構(gòu)成挪用，但因資金性質(zhì)不同，又可能涉嫌挪用資金或者挪用公款犯罪；在客觀行為表現(xiàn)形式上，如及時(shí)將錢歸還，屬于挪用，如有錢也不還，則可能構(gòu)成職務(wù)侵占或貪污；在損害結(jié)果上，挪用的時(shí)間、金額、用途均可能影響最終紀(jì)法的適用，帶來不同的結(jié)果。

堅(jiān)決糾正重審批輕管理、重?fù)芸钶p監(jiān)管等傾向，壓實(shí)職能部門監(jiān)管責(zé)任，做實(shí)做細(xì)“后半篇文章”

案發(fā)后，紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)對(duì)截留挪用問題線索開展大起底，從“個(gè)案”辦理推動(dòng)“類案”查辦，并深入查找制度建設(shè)薄弱點(diǎn)、權(quán)力運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、監(jiān)督管理空白點(diǎn)，做實(shí)做細(xì)“后半篇文章”。

從責(zé)任落實(shí)上找差距，種好主體“責(zé)任田”。個(gè)別案件暴露出相關(guān)單位落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制不到位、“一崗雙責(zé)”流于形式等問題，必須推動(dòng)相關(guān)單位黨組織認(rèn)真履行管黨治黨政治責(zé)任，堅(jiān)決糾正重審批輕管理、重?fù)芸钶p監(jiān)管、只管業(yè)務(wù)不管作風(fēng)等傾向。蕭山區(qū)紀(jì)委監(jiān)委督促蕭山食品有限公司黨支部嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，堅(jiān)決糾正“四風(fēng)”，認(rèn)真貫徹執(zhí)行“三重一大”等決策機(jī)制，一級(jí)抓一級(jí)、層層抓落實(shí)，切實(shí)抓好班子、帶好隊(duì)伍；加強(qiáng)干部日常教育、管理監(jiān)督，注重抓早抓小、防微杜漸，在日常廉政談話過程中將問題講深說透，努力將風(fēng)險(xiǎn)化解在萌芽狀態(tài)。

從監(jiān)督質(zhì)效上找弱項(xiàng)，織密基層“監(jiān)督網(wǎng)”。實(shí)踐中，有的職能部門只管布置任務(wù)、不管資金成效，對(duì)資金發(fā)放前的審批把關(guān)浮于表面、事后對(duì)資金流向監(jiān)管流于形式，有的地方基層監(jiān)督力量薄弱。江蘇省揚(yáng)中市紀(jì)委監(jiān)委督促監(jiān)管不力的職能部門強(qiáng)化落實(shí)監(jiān)管責(zé)任，加大業(yè)務(wù)指導(dǎo)和抽查檢查力度，推動(dòng)完善資金申報(bào)、審核、撥付、檢查等制度；督促監(jiān)管不力的鄉(xiāng)鎮(zhèn)推動(dòng)完善村級(jí)小微權(quán)力清單、公開公示等制度，嚴(yán)防惠農(nóng)補(bǔ)貼“跑冒滴漏”；整合基層監(jiān)督力量，推動(dòng)監(jiān)督觸角向基層延伸。

從防控措施上找短板，擰緊制度“安全閥”。部分單位財(cái)務(wù)制度不完善，給了相關(guān)人員操作的空間，必須著力查找普遍性、行業(yè)性問題，推動(dòng)案發(fā)單位、監(jiān)管部門完善制度機(jī)制、堵塞管理漏洞。在查辦陳某截留挪用案后，巴南區(qū)紀(jì)委監(jiān)委向區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村委發(fā)送工作提醒函，督促其以案為鑒、舉一反三，加強(qiáng)項(xiàng)目復(fù)核驗(yàn)收和全過程監(jiān)管。區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村委在專題研究、實(shí)地調(diào)研基礎(chǔ)上，建立完善《關(guān)于加強(qiáng)巴南區(qū)城鄉(xiāng)融合建設(shè)項(xiàng)目管理的通知》《關(guān)于加強(qiáng)鄉(xiāng)村振興項(xiàng)目管理的通知》《關(guān)于加強(qiáng)財(cái)政銜接推進(jìn)鄉(xiāng)村振興補(bǔ)助資金管理的通知》等制度，不斷堵塞制度漏洞。

從教育管理上找不足，常敲教育“警示鐘”。個(gè)別干部紀(jì)法意識(shí)淡薄、公私界限模糊，認(rèn)為臨時(shí)挪用的集體資金及時(shí)歸還即可，不認(rèn)為其行為構(gòu)成違紀(jì)違法，有的僥幸心理作祟，認(rèn)為挪用行為難以被發(fā)現(xiàn)，必須加強(qiáng)紀(jì)法教育、強(qiáng)化震懾效果。江蘇省盱眙縣紀(jì)委監(jiān)委結(jié)合當(dāng)前正在開展的黨紀(jì)學(xué)習(xí)教育，通過開展截留挪用反面案例宣講、攝制警示教育片等方式，分層分類開展警示教育，引導(dǎo)黨員干部特別是財(cái)務(wù)人員以案為鑒；督促各級(jí)黨組織加強(qiáng)日常管理和監(jiān)督，聚焦涉及資金的重要崗位，在新錄用、新提拔、輪崗等節(jié)點(diǎn)，及時(shí)開展談心談話，防止違紀(jì)違法行為發(fā)生。

來源：《中國紀(jì)檢監(jiān)察報(bào)》

記者： 韓亞棟