證監(jiān)會近日公布了一份長達1萬余字的行政處罰決定書。這次被罰的又是老面孔——亞太（集團）會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（下稱“亞太所”）。因在豫金剛石財報審計中出具的審計報告存在虛假記載，亞太所及6名注冊會計師統(tǒng)統(tǒng)領(lǐng)罰，合計罰沒912萬元。

2021年以來，亞太所已6次被證監(jiān)部門處罰，合計罰沒金額超2310萬元，涉及16人。今年7月18日，財政部網(wǎng)站公告暫停亞太所經(jīng)營業(yè)務(wù)3個月，目前還在暫停期。

亞太所牽涉的豫金剛石案其實是一件陳年舊案，該案被證監(jiān)會列為2022年證監(jiān)稽查的20起典型違法案例之一。

2016年至2019年，鄭州華晶金剛石股份有限公司實際控制人策劃、指使公司通過虛構(gòu)銷售交易及股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易等方式累計虛增利潤1.5億元，通過虛構(gòu)采購業(yè)務(wù)等方式虛增資產(chǎn)18.56億元。

經(jīng)證監(jiān)會查明，亞太所在豫金剛石2017年、2018年、2019年年度財務(wù)報表審計中未勤勉盡責，出具的審計報告存在虛假記載。

2022年6月，豫金剛石從深交所創(chuàng)業(yè)板退市。目前，豫金剛石已經(jīng)退市一年多，但證監(jiān)會仍對亞太所處以三倍的高額罰款。業(yè)內(nèi)人士認為，隨著全面注冊制的推行，對資本市場的法治建設(shè)與事后的監(jiān)管約束提出更高要求，中介機構(gòu)作為資本市場“看門人”，相比過去監(jiān)管可能會更為嚴格。從近年來亞太所受的處罰來看，即使時隔多年，“秋后算賬”仍然時有發(fā)生。

不服處罰的4項申辯全被駁回

萬萬沒想到的是，豫金剛石的造假，竟然成為亞太所及相關(guān)人員的申辯理由。

亞太所等當事人辯稱，豫金剛石案系上市公司多人通過多種手段長期系統(tǒng)性財務(wù)造假，并與客戶和供應(yīng)商串通舞弊。亞太所在對豫金剛石項目中已按審計準則的要求履行了審計程序，對告知書所述內(nèi)容并無主觀過錯，請求免予或減輕處罰。

亞太所及相關(guān)人員及相關(guān)人員提出了4項申辯，對此證監(jiān)會一一予以駁回。證監(jiān)會表示，亞太所作為審計機構(gòu)，應(yīng)當獨立設(shè)計并執(zhí)行審計程序，依法對審計結(jié)論承擔責任。豫金剛石存在長期系統(tǒng)性的財務(wù)造假，不構(gòu)成申辯人審計執(zhí)業(yè)未勤勉盡責的免責理由。

證監(jiān)會決定，對亞太所責令改正，沒收業(yè)務(wù)收入207.55萬元，并處以622.64萬元的罰款；對2名會計師分別處以25萬元的罰款；另有4名會計師被分別罰款8萬元。

記者發(fā)現(xiàn)，2021年來，亞太所已6次被證監(jiān)部門處罰，處罰部門包括證監(jiān)會、河南證監(jiān)局、浙江證監(jiān)局、黑龍江證監(jiān)局、廣西證監(jiān)局，合計罰沒金額超2310萬元。

今年7月18日，財政部網(wǎng)站公告暫停亞太所經(jīng)營業(yè)務(wù)3個月，目前還在暫停期。受亞太所被罰影響，多家上市公司的定增項目中止，部分IPO項目也受到影響。


徐蔚 上海證券報