*ST海投5月11日收深交所年報問詢函，公司于2023年3月2日披露《2022年度業(yè)績預告修正公告》，預計公司2022年度凈利潤由盈利6349.64萬元至9524.46萬元下調(diào)為虧損35044.54萬元至52566.81萬元，業(yè)績修正主要原因為公司就向海航物流146400萬元借款提供的違規(guī)擔保的全部金額的30%部分計提預計負債51742.73萬元。公司預計將觸及《股票上市規(guī)則》第9.3.1條第一款第（一）項的退市風險警示情形。要求公司說明報告期實現(xiàn)凈利潤較修正后的預計凈利潤差異較大的原因，除上述計提預計負債因素外，其他導致業(yè)績虧損擴大的因素及具體情況，公司是否存在報告期集中計提費用、資產(chǎn)減值損失、預計負債等情形。要求年審機構(gòu)核查并發(fā)表明確意見。

 

深交所就公司計提大額預計負債的合規(guī)性等問題于2023年3月2日向公司發(fā)出關(guān)注函（公司部關(guān)注函〔2023〕第164號），并要求年審機構(gòu)核查并發(fā)表意見。公司于2023年4月13日披露的《關(guān)于深圳證券交易所關(guān)注函的回復公告》顯示，由于公司承擔賠償責任后無權(quán)向債務(wù)人（即海航物流）進行追償，同時能否獲得杭州云棲的補償存在重大不確定性，尚不具備確認資產(chǎn)的條件，公司就相關(guān)擔保事項計提51742.73萬元預計負債，同時，年審機構(gòu)認為公司計提51742.73萬元預計負債是充分合規(guī)的。要求公司說明年報對上述擔保計提預計負債金額調(diào)減至38171.55萬元的依據(jù)及合規(guī)性，《回函1》披露日至年報披露日僅半個月的時間內(nèi)相關(guān)事項及預計負債計提的依據(jù)是否發(fā)生變化，如是，進一步說明變化的原因以及相關(guān)變化是否為資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項，并說明公司前期信息披露是否真實、準確，是否存在誤導性陳述，以前年度就相關(guān)擔保事項計提預計負債是否充分、合理。要求年審機構(gòu)核查并發(fā)表明確意見。

 

根據(jù)公司業(yè)績預告修正公告，上述預計負債計提影響公司報告期盈虧性質(zhì)進而可能導致公司股票被實施退市風險警示。根據(jù)《監(jiān)管規(guī)則適用指引——審計類第1號》有關(guān)規(guī)定，如無明顯相反證據(jù)，可能影響風險警示指標、盈虧性質(zhì)變化等情形表明相關(guān)事項對財務(wù)報表的影響具有廣泛性。要求年審機構(gòu)說明預計負債事項對公司財務(wù)報告盈虧性質(zhì)、風險警示指標等的具體影響，僅作為“關(guān)鍵審計事項”列示、不具有廣泛性的原因及合規(guī)性。

 

要求說明審計報告所述“北京華匯單方通知解除7號地《房屋租賃合同》及其補充協(xié)議的法律效力需經(jīng)人民法院或者仲裁機構(gòu)認定”與公司《回函2》中“始終未影響大連眾城享有亞運村項目七號地塊相關(guān)權(quán)利”是否矛盾，相關(guān)租賃協(xié)議是否解除，并說明已簽訂的協(xié)議以及協(xié)議解除是否具有法律效力，并說明公司前期信息披露真實性、準確性、完整性。要求律師核查并發(fā)表意見。

 

公司將對大連眾城的投資作為長期股權(quán)投資核算，期末余額約為10億元，報告期未計提資產(chǎn)減值損失。要求說明公司連續(xù)多年未取得大連眾城財務(wù)資料、對外投資管理內(nèi)控存在重大缺陷的情況下，公司如何確保投資款項的安全性及可收回性，相關(guān)投資款項的實際用途及去向，是否存在對相關(guān)方的利益輸送，未對相關(guān)長期股權(quán)投資計提資產(chǎn)減值損失的判斷依據(jù)及合理性。

 

要求年審機構(gòu)結(jié)合《審計類第1號》相關(guān)要求，說明審計“受限”事項的形成過程及原因，保留意見涉及事項不具有廣泛性的依據(jù)，并結(jié)合問題，說明是否存在以保留意見代替否定意見或無法表示意見的情形。

 

要求說明報告期投資收益大幅變動且確認大額損失的原因，涉及的主要投資項目的具體情況，包括但不限于被投資單位的名稱、主營業(yè)務(wù)情況、財務(wù)狀況，以及投資收益確認的會計處理。同時，報備公司確認投資收益依據(jù)的相關(guān)被投資單位的財務(wù)報告、審計報告等。

 

要求說明報告期對海投一號確認大額投資損失的原因，并結(jié)合其經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、市場環(huán)境變化、連續(xù)兩年確認投資損失等，說明未對相關(guān)長期股權(quán)投資計提資產(chǎn)減值損失的原因，減值測試的具體過程，包括但不限于主要假設(shè)、關(guān)鍵參數(shù)，可收回金額的計算過程等。

 

要求說明對509W確認大額投資收益及其他綜合收益的原因及合理性，是否符合當?shù)厥袌霭l(fā)展趨勢，投資收益及其他綜合收益的確認依據(jù)及計算過程，是否符合企業(yè)會計準則的相關(guān)規(guī)定。要求年審機構(gòu)重點說明對公司相關(guān)長期股權(quán)投資賬面價值、減值計提、投資收益確認實施的審計程序以及獲取的審計證據(jù)的具體情況，并就上述問題核查并發(fā)表明確意見。

 

要求結(jié)合近年來主營業(yè)務(wù)發(fā)展情況等，說明截至目前公司核心資產(chǎn)的具體情況、核心資產(chǎn)與公司主營業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性，并說明公司主要資產(chǎn)為長期股權(quán)投資的情況下，主營業(yè)務(wù)是否發(fā)生變化；要求說明報告期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為負、貨幣資金余額大幅下降的原因，公司是否存在流動性風險；要求結(jié)合問題，說明公司持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大不確定性，如是，請作出相應(yīng)風險提示。

 

年報顯示，公司控股股東及其關(guān)聯(lián)方對公司資金占用余額為42693.97萬元，公司違規(guī)擔保余額為148410.54萬元，且上述違規(guī)行為持續(xù)多年未解決。要求公司說明上述事項的最新進展，以及為維護上市公司利益擬采取的具體解決措施和期限。

 

來源：界面新聞